Канада заключила двухсторонние соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения можно найти на сайте канадского министерства финансов. Эти соглашения позволяют предотвратить двойное налогообложение путем либо зачета уплаченных налогов, либо освобождения от уплаты налога. Соглашения об избежании двойного налогообложения основаны на Модельной конвенции ОЭСР 1977 г., в соответствии с которой применение соглашения определяется местом жительства, а не гражданством. Это относится и к подоходному налогу, и к налогу на капитал. Соглашения предусматривают единообразный подход к нерезидентам, вкладывающим средства в недвижимость в Канаде.
В соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, если нерезидент получает доход от аренды, чистый доход от аренды облагается налогом в «той стране, где находится недвижимость», по действующей прогрессивной ставке. В зависимости от того, является ли нерезидент физическим лицом, юридическим лицом или трастом, а также в зависимости от размера дохода применяются разные федеральные и местные налоговые ставки. С нерезидента, получающего доход от аренды недвижимости в Канаде, взимается налог, удерживаемый у источника, в соответствии с частью XIII Закона о подоходном налоге в размере 25% от валового дохода от аренды. Обязанность удерживать и перечислять налог возлагается на канадского резидента-налогоплательщика.
В соответствии с канадским налоговым законодательством нерезидент, получающий доход от аренды, может снизить 25%-ный удерживаемый у источника налог на валовой доход в случае подачи декларации о подоходном налоге и уплаты налога в соответствии с частью I Закона о подоходном налоге. Фактически нерезидент имеет право уплачивать налог на чистый доход от аренды, как если бы он являлся резидентом Канады.
Доход в форме процентов или дивидендов, получаемых нерезидентом, облагается в Канаде налогом, удерживаемым у источника, и подпадает под соглашения об избежании двойного налогообложения.
С учетом определенных льгот процентный доход, выплачиваемый канадским заемщиком кредитору-нерезиденту, облагается 25%-ным налогом, удерживаемым у источника. Канадский заемщик несет персональную ответственность, а также уплачивает пени и штрафы в случае не перечисления налога Канадскому таможенному и налоговому агентству. Соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают льготу в виде снижения ставки налога с 25 до 10%.
Удерживаемый у источника 25%-ный налог на дивиденды, выплачиваемые канадской компанией акционеру-нерезиденту, может быть снижен до 5% при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения. Для получения права на снижение налоговой ставки до 5% акционер- нерезидент должен контролировать не менее 10% голосующих акций канадской компании, выплачивающей дивиденды.